【杂志微阅读】构建银行业ESG管理体系的创新探索与优化路径

近年来，全球可持续发展浪潮席卷各行各业，环境、社会和治理（ESG）理念的关注度持续升温。可持续发展与ESG一脉相承、深度契合，二者具有紧密的内在逻辑关联，本质上是顶层发展理念、长期目标与落地方法、实施工具的辩证统一，即可持续发展是宏观层面设定的发展理念和目标，而ESG则是践行这一理念、衡量可持续发展水平的具体方法与工具。

在全球ESG发展进程中，中国始终主动作为，把可持续发展确立为国家战略，大力推进社会主义生态文明建设。2022年，党的二十大报告明确提出，中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化，坚持可持续发展，实现中华民族永续发展；《“十五五”规划纲要》进一步明确“建设现代化产业体系”“提升数智化发展水平”“扎实推进乡村全面振兴”“扎实推进全体人民共同富裕”“加快经济社会发展全面绿色转型”“建设更高水平的社会主义法治国家”等核心发展目标。这些战略部署共同构成独具中国特色的可持续发展理念体系，为各行业ESG实践提供根本遵循。

在全球可持续发展共识与中国特色可持续发展体系的双重指引下，银行业作为连接千行百业的金融枢纽、推动经济社会可持续发展的重要力量，唯有构建科学完备的ESG管理体系，才能将可持续发展理念落到实处，以金融之力推动经济社会可持续发展。

当前，银行业ESG管理实践不断深化，围绕顶层设计、业务融合、信息披露有序推进，逐步形成符合中国国情、适配行业特性的实践路径。

董事会层面强化顶层设计，夯实ESG管理决策根基。ESG管理的有效推进，离不开决策层的高度重视与科学引领。近年来，部分银行将ESG管理提升至战略高度，由董事会统筹推进并承担最终责任。目前，大型商业银行和全国性股份制银行均通过在董事会层面设立专门委员会等方式，统筹制定ESG战略规划、评估实施成效、监督关键议题推进，例如，农业银行在董事会层面设立战略规划与可持续发展委员会；工商银行成立绿色金融（ESG与可持续金融）委员会；兴业银行将董事会“战略委员会”更名为“战略与ESG委员会”，全面统筹ESG相关工作。董事会其他相关委员会则各司其职、协同发力，完善ESG管理布局，形成“决策层引领、多委员会协同”的治理格局，为ESG理念向业务层面渗透提供坚实的顶层保障。

业务层面推动融合赋能，加快ESG理念落地生根。当前，银行业ESG管理建设呈现分类推进、百花齐放的发展态势。领先银行（大型商业银行、全国性股份制银行等）已率先建立健全ESG管理体系，推动ESG理念与业务全流程深度融合。根据中国上市公司协会《2025年中国上市公司ESG行业报告》，59家上市银行中，已有50家将ESG因素纳入尽职调查、客户评级、审查审批、授信管理、贷后管理等业务流程中，占比达84.75%。城商行、农商行等地方性银行整体处于稳步发展阶段，与领先银行存在一定差距，但能够立足区域发展实际，聚焦本地绿色产业、小微企业、乡村振兴等重点领域，积极探索适配地方发展需求的ESG实践路径。

披露层面走向标准化，提升ESG信息透明度。信息披露作为ESG生态建设的重要环节，在日益完善的监管指引规范下，逐步走向标准化，银行业披露主动性持续增强，披露质量稳步提升。Wind数据显示，自2022年以来，上市银行已连续4年实现“全员披露”可持续发展报告（ESG报告）。与此同时，中国人民银行出台《金融机构可持续信息披露指南》，积极鼓励非上市银行主动披露ESG信息，引导各类银行逐步完善披露体系。

我国银行业ESG管理体系建设虽已取得初步阶段性进展，但受行业发展阶段、专业能力、数据积累等因素制约，仍面临诸多核心挑战，亟须突破瓶颈，迈向“从形似到神似”的深化阶段。

ESG与传统经营模式的适配性正逐步提升，但理念层面仍存在偏差，“两张皮”的深层困境有待破解。尽管越来越多银行在不同ESG议题上已将ESG作为提升经营管理实效的工具，积极融入银行发展战略与经营共识，但部分机构由于发展ESG的内生动力不足，ESG工作仍停留在“定规则、编案例、算数字、做披露”等表面，同时由于缺乏刚性激励约束机制，仍固守短期盈利优先的经营惯性，难以形成可持续的价值创造循环。

ESG管理作为新兴议题，存在领域新、技术难、管理交叉等特点，统筹管理与落地执行难度较大，存在技术与工具壁垒。以气候风险为例，由于缺乏成熟的管控经验，风险识别、量化评估与缓释的技术门槛高，数据体系不完善。此外，气候风险同时涵盖环境、社会、治理多维度举措，与信用风险、市场风险、合规风险、国别风险等传统风险交织叠加，跨部门协同壁垒高企，难以形成全流程、全覆盖、可计量的风险防控闭环。类似情况也出现在投融资碳核算、碳定价、科技伦理等不同领域的ESG议题中，对银行业ESG治理体系完善、风险管控质效提升以及跨领域协同能力均提出更高标准与现实要求。

ESG生态体系建设刚刚起步，各类市场主体之间的ESG联动链条有待进一步打通。ESG天然具有外部性与系统性特征，覆盖政策监管、供应链、投融资、信息披露、评价评级等多个领域，需要政银企各方协同发力，共同贯通“数据生产—数据校验—数据应用—评价评级—资产转化—业务服务—监督提升”的完整链条。然而，相关生态体系尚在起步阶段。在需求端，为满足国内外市场准入与绿色低碳要求，产业链链主企业需带动上下游协同转型，但链上中小微企业面临转型能力不足、资金紧张等多重难题，成为关键堵点；在供给端，银行由于面临数据不可得、标准不统一、评价难度大、激励机制不足等现实困难，金融供给与企业转型需求难以精准匹配，无法形成价值共创的ESG生态体系。

面对ESG管理在理念、能力、生态层面的现实挑战，简单点对点的修补难以长期奏效，银行业需要以更加系统的思维，更加融合、完整、一体推进的管理链条为导向设计优化路径。首先，通过管理格局构建，从组织治理、责任体系与文化共识上提供根基保障；其次，将ESG融入经营管理全流程，从业务端推动理念落地、能力提升与生态联动，有效解决“两张皮”问题；最后，再依托规范披露，强化外部约束与协同支持，促进管理提升和生态链条运行。三条路径有机结合、系统发力，形成长效机制，推动ESG管理走实走深。

夯实ESG管理根基，构建“自上而下、自下而上、全员参与”的管理格局。如前所述，部分大型银行在ESG顶层设计方面已取得积极进展，为行业提供不少可复制、可推广的实践样本。在此基础上，银行业既要通过自上而下的董事会引领把握方向、强化监督，也要依靠自下而上的全员参与凝聚合力、落实责任，二者相辅相成，共同夯实ESG管理的坚实基础。

应自上而下强化引领，充分发挥董事会作为ESG管理决策者的作用，切实履行顶层设计、战略指引和监督管控职责，确保ESG战略与银行整体发展战略同频共振。以兴业银行为例，董事会承担ESG与可持续发展管理的最终责任，负责ESG与可持续发展战略规划、重大政策与基本制度的审批，并通过下设的战略与ESG委员会牵头ESG顶层设计。同时，兴业银行将ESG相关工作全面融入董事会各专业委员会职责：风险合规与消费者权益保护委员会统筹绿色金融与气候风险、合规运营与消费者权益保护；审计与关联交易控制委员会强化内部控制与信息披露监督；提名委员会持续推动董事会结构优化与成员专业能力建设；薪酬考核委员会完善薪酬与可持续发展挂钩机制，引导全行聚焦长期价值与可持续发展。

应自下而上凝聚合力，推动全员参与、各司其职。ESG管理并非单一领导小组或牵头部门的专属职责，而是需要贯穿银行各部门、各分支机构、各业务环节的系统性工作。应打破部门、机构壁垒，明确各级机构ESG职能，融入岗位职责和工作流程，避免“重部署、轻执行”“重形式、轻实效”的问题。同时，应加强全员ESG理念培训，提升员工对ESG各项议题的认知，引导员工融入本职工作，形成“决策层引领、管理层推动、执行层落实、全员参与”的良好工作格局。

将ESG深度融入经营管理，构建“战略引领、客户赋能、风险防控”相融合的格局。立足银行经营实际，将ESG理念贯穿业务全流程，通过战略引领、客户赋能、风险防控共同发力，实现ESG与经营发展深度融合、双向促进。

一是以ESG作为落实金融“五篇大文章”的连接器，深度融入发展战略。依托管理体系、价值维度、工具方法三大核心优势，ESG天然适配金融“五篇大文章”战略要求，做好ESG建设是扎实推进“五篇大文章”的关键路径之一。管理体系上，通过G（治理）维度顶层治理布局，将科技金融赋能科技创新与产业升级、绿色金融服务“双碳”目标、普惠金融践行社会责任与共同富裕使命、养老金融实现长期资金精准匹配与养老保障体系完善、数字金融强化数据安全治理等关键议题统一纳入公司治理议程，以顶层设计保障关键目标、减少资源内耗，实现“五篇大文章”同向推进。价值维度上，ESG以长期主义为导向，通过符合环境、社会需求的非财务指标丰富金融供给，提升服务质量。一方面，依托E（环境）维度设定的银行碳中和目标，精准对接绿色产业和传统产业绿色化、智能化升级的融资需求，助力企业降碳减排，以长期金融支持服务经济社会发展全面绿色转型。另一方面，依托S（社会）维度深化普惠金融服务，将企业用工合规、社保缴纳、员工稳定等信息纳入差异化授信体系，加大对小微、民生领域服务覆盖面与可得性，让金融“活水”惠及千家万户。同时，ESG对安全、可及、平等的价值导向也为养老金融、科技金融、数字金融提供务实支撑：在养老金融上聚焦稳健安全，提升养老服务普惠可及；在科技金融上强调长期主义，以耐心资本支持硬核科技成果转化；在数字金融上注重安全普惠，推动金融服务平等便利。工具方法上，ESG强调全链条管理闭环，如，兴业银行构建的“策略—执行—沟通—绩效”四大管理模块形成了闭环式ESG管理体系，有助于为“五篇大文章”提供体系化、穿透式实施方法。策略端锚定国家战略，将科技自立自强、“双碳”目标、共同富裕要求转化为ESG指标层层分解；执行端依托“决策层引领、管理层推动、执行层落实、全员参与”的良好工作格局推进策略落地；沟通端以标准化信息披露、强化外部监督为导向，在展现金融服务实体经济实效的同时，接受监管、市场和社会的多元监督，深化发展共识；绩效端以ESG信息披露质量、外部评价、指标落地成效为评价标尺，将ESG指标与经营考核指标有机结合，通过刚性机制引导长期主义理念融入经营管理，将评价结果反向驱动业务流程优化、资源配置倾斜与管理能力迭代，遏制规模扩张冲动与短期经营导向。

二是发挥产业界需求的牵引作用，强化ESG服务赋能。立足ESG生态系统性、外部性特征，以产业端真实需求为牵引，聚焦产业链上下游协同发展痛点，精准对接链主企业全链条ESG管控需求与中小微企业绿色转型、资金纾困现实难题，重点推动将客户ESG数据转化为金融服务动能，搭建数据服务平台，乃至构建碳资产负债表，依托碳资产、碳负债，激活碳交易，促进碳金融发展，最终将客户的ESG绩效、碳减排、转型信息转化为产品创新、授信审批的重要依据，创设ESG绩效挂钩贷款、绿色供应链金融、碳质押融资等定制化金融产品，强化中长期信贷支持，满足客户多元化金融需求。同时，联动专业机构为企业提供ESG治理架构搭建、ESG披露辅导、碳数据核算、报告鉴证等增值服务，通过产业需求牵引、数据平台赋能、多方主体联动，助力企业尤其是中小微企业补齐ESG管理短板、提升表现，以便更容易获得更低成本的可持续投融资支持，推动个体ESG实践向全产业链、全生态协同升级。

三是将ESG风险纳入全面风险管理体系，筑牢资产安全防线。健全全流程ESG风险防控体系，明确ESG风险管理牵头部门，将气候变化、生态保护、污染防治、安全生产、用工合规等多维度ESG风险全面纳入风险管理“三道防线”，明确风险识别标准并系统梳理风险点，规范数据治理标准、拓宽数据来源，运用情景分析（涵盖短、中、长期）和压力测试等手段将新型风险量化为可计量的信用风险、市场风险等指标。同时，主动学习并熟练运用国际通用的ESG风险管理、信息披露规则与工具，积累识别、管理和降低海外项目的环境与社会风险的各类经验，通过高水平的ESG管理提升银行业“出海”标准。

以ESG披露促管理，构建“工具赋能、规范披露、专业支撑”的披露格局。通过规范披露引导ESG管理提质增效，破解生态协同不足、数据不规范等现实挑战。

一是强化法治引领与工具应用，提升披露规范化与数据支撑能力。严格遵循财政部、中国人民银行、交易所等部门围绕可持续发展、气候风险等制定的披露规范，将外部监管要求转化为内部执行标准，明确披露议题的主体责任、合规边界与执行流程，并充分利用财务重要性评估等工具，根据自身经营特点区分议题重要性，明确核心披露议题。同时，强化ESG数据积累与应用，规范数据采集、校验、存储全流程，定期开展数据质量核查，通过数据分析排查披露漏洞与管理短板，真正以规范披露引导ESG管理精细化、常态化，避免沦为“纸面合规”。

二是依托专业服务机构，强化ESG管理与披露的专业支撑。借助数据服务商与评级机构的专业能力，依托其适配中国市场主体特点的ESG数据库和评级评价模型，规范推进银行ESG数据归集、分类梳理、精准校验与量化评估。依托独立第三方鉴证机构，严格遵循财政部《可持续信息鉴证业务准则第6101号——基本准则（试行）》等标准，对银行ESG数据开展严谨核查与鉴证，重点核验数据的真实性、准确性和完整性，切实提升银行ESG信息披露的可信度，防范“洗绿”等违规披露风险。充分发挥媒体机构宣传引导与舆论监督职能，对内普及ESG发展理念，宣传推广ESG金融服务实践案例，对外深化国际传播，讲好中国银行业ESG发展故事，加快构建具有中国特色的ESG国际叙事体系，同时依托媒体监督力量，强化行业自律与外部约束，曝光违规披露行为，正向引导银行规范ESG管理与披露。（编辑：安嘉理）